会计中级职称财管背诵公式「中级会计职称财务管理考试大纲」

2022中级会计公式大全

货币时间价值

1、复利终值： F = P ×(1i ) n

2、复利现值： P = FX (1i ）- n

3、普通年金现值： P = AX ( P / A , i , n )，逆运算：年资本回收额， A = P / P / A , i , n )

4、预付年金现值： P = AX ( P / A , i , n )×(1 )

5、递延年金现值： P = A ×( P / A , i , n )×( P / F , i , m )

6、永续年金现值： P = A / i

7、普通年金终值： F = AX ( F / A , i , n )，逆运算：偿债基金， A = F /( F / A , i , n )

8、预付年金终值： F = AX ( F / A , i , n )×(1i )

利奉的计算

9、实际利率＝(1＋名义利率）/(1＋通货膨胀率）资本资产定价模型

10、资产的必要收益率＝ Rf B ×( Rm - Rf )

总成本模型

11、总成本＝固定成本总额＋单位变动成本×业务量预算管理

12、预计采购量＝生产需用量＋期末存量一期初存量

13、预计生产量＝预计销售量＋预计期末产成品存货一预计期初产成品存货

融资租赁

14、年末支付租金：设备价款一残值×( P / F , Kb , n )＝年租金×( P / A , Kb , n )

15、年初支付租金：设备价款一残值×( P / F , Kb , n )＝年租金×( P / A , Kb , n )×(1i )

因素分析法：

16、资金需要量＝（基期资金平均占用额一不合理资金占用额）×(1 预测期销售增长率）×(1一预测期资金周转速度增长率）销售百分比法17、外部融资额＝敏感性资产增加额一敏感性负债增加额一预期利润留存

18、预计利润留存＝预测期销售收入×预测期销售净利率×(1﹣预计股利支付率）资本成本一般模式

19、资本成本率＝年资金占用费／（筹资总额一筹资费用）

公司价值分析法之股票价值的计算

Rfß×( Rm - Rf )

20、权益资本价值＝息税前利润﹣利息）×(1﹣所得税税率）／权益资本成本

21、债券价值＝债券各年利息现值之和＋债券到期日面值现值

22、股票的价值＝D0×(1＋增长率）/（折现率一增长率）

23、最佳现金持有量＝ min （管理成本＋机会成本＋短缺成本）

运营资金管理

24、应收账款的成本＝全年销售额／360×平均收现期×变动成本率×资本成本25、经济订货批量的基本模型：经济订货量 EOQ =(2KD/ Kc )1/2

26、存货相关总成本＝(2KDKc)1/2

27、交货期的存货耗用量＝每日耗用×交货期

28、缺货成本＝平均缺货量×单位缺货成本×订货次数

29、补偿性余额实际利率＝名义利率／(1﹣补偿性余额比例）

30、贴现法实际利率＝名义利率／(1一名义利率）

31、放弃现金折扣的信用成本率＝折扣率／(1一折扣率）X360/（付款期一折扣期）成本管理

32、价格差异＝（实际价格﹣标准价格）×实际用量

33、投资报酬率＝息税前利润／平均经营资产

34、平均经营资产＝（期初经营资产＋期末经营资产）/2

35、刺余收益＝息税前利润一（平均经营资产×最低投资报酬率）

收入与分配管理

36、成本利润率＝预测利润总额／预测成本总额

37、单位产品价格＝单位成本×(1＋成本利润率）/(1﹣适用税率）

38、单位产品价格＝单位成本／(1﹣销售利润率一适用税率）

39、单位产品价格＝单位变动成本×(1＋成本利润率）/(1一适用税率）

财务分析与评价

40、周转率（周转次数）=周转额／资产平均余额

41、营运资金＝流动资产一流动负债

42、流动比率＝流动资产÷流动负债

43、速动比率＝速动资产÷流动负债

44、现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）÷流动负债

45、资产负债率＝负债总额÷资产总额

46、产权比率＝负债总额÷所有者权益

47、权益乘数＝总资产÷所有者权益

48、应收账款周转天数＝（平均应收账款×360住营业务收入净额

49、存货周转天数＝（平均存货×360)／住营业务成本

50、总资产周转率＝主营业务收入净额／平均资产总额

51、营业毛利率＝营业毛利÷营业收入×100%

52、营业净利率＝净利润÷营业收入X100%

53、总资产净利率＝净利润÷平均总资产×100%

54、净资产收益率＝净利润÷平均所有者权益×100%

55、营业现金比率＝单位成本／(1﹣销售利润率一适用税率）

56、每股营业现金净流量＝经营活动现金流量净额÷普通股股数

57、净收益营运指数＝经营净收益÷净利润

58、现金营运指数＝经营活动现金流量净额÷经营所得现金

59、市盈率＝每股市价／每股收益

筹资管理

60、资本成本率＝年资金占用费／（筹资总额一筹资费用）

61、息税前利润： EBIT =( p - b ) X - a = M - a

62、经营杠杆： DOL = M / EBIT = M /( M - a )

63、财务杠杆： DFL = EBIT /( EBIT -1)

64、复合杠杆： DTL = DOL * DFL = M /( EBIT -1-d/(1-T))

65、净现值＝未来现金净流量现值一原始投资额现值

66、年金净流量＝净现值／年金现值系数

67、现值指数＝未来现金净流量现值／原始投资额现值

68、内含报酬奉＝净现值等于零的折现率。

69、债券价值＝债券各年利息现值之和＋债券到期日面值现值

70、股票的价值＝未来第一期股利／（折现率一增长率）