财政学期末试题及答案「财政学期末考试」

《财政学》模拟试题及答案
一、名词解释（每小题3分，共15分）
1、政府采购制度：是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要，在财政监督下，以法定程序和方式从国内、国际市场上购买所需商品、工程和劳务的经常性活动。
2、课税对象：指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。
3、从价税：是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。如关税、增值税、营业税。
4、国际重复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。
5、财政政策工具：是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。
二、填空题（每空1分，共15分）
1、生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的（经济条件）；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的（政治条件），财政是因国家的产生而产生。
2、最低费用选择法一般用于那些只有（社会效益）、且其产品（不能进入市场）的支出项目。
3、财政收入规模的上限指标要受三个因素制约：一是（国民收入总量）；二是（剩余产品M总量）；三是（M中留给企业自行支配的总量）。
4、税目是指某一种税的具体征收项目，是在税法中对课税对象分类规定的（具体征税品种）与（具体内容），是对课税对象的具体落实品目，也称课税品目。
5、一般地，凡立法者不预期（税负转嫁），由纳税人依法纳税并承担税负的为（直接税）；立法者预期（税负转嫁），由纳税人经由契约关系或交易过程，将税负全部或部分转嫁给他人的为（间接税）。
6、分税制可分为两种类型（完全分税型）和（适度分税型）。
二、单项选择题（每小题1分，共10分）
1、以下不属于财政支出按国家职能分类的是（ B ）
A、经济建设支出 B、购买性支出
C、社会文教支出 D、行政管理支出
2、以下不是行政管理支出的是（ D ）
A、行政支出 B、公安支出
C、司法检察支出 D、军队正规化建设支出
3、以下不属于我国的现行税率是（A）
A、全额累进税率 B、比例税率
C、超额累进税率 D、定额税率
4、当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（C）
A、扣除法 B、免税法：C、抵免法 D、税收饶让
5、以下不是影响国债的负担的因素的是（D）
A、认购者即债权人的负担 B、政府即债务人负担
C、纳税人的负担 D、负税人的负担
6、我国现行上市国债的发行方式是（A）
A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债
B、以承销方式向承销商销售
C、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售
D、以强制摊派法出售
7、 我国国家预算分几级（D）
A、二级 B、三级 C、四级 D、五级
8、根据《中华人民共和国预算法》规定（A）
A、中央政府公共预算不列赤字 B、中央预算中的资本预算列赤字
C、地方各级预算列赤字 D、中央预算列赤字
9、以下不是预算外资金的特点的是（D）
A、财政性 B、专用性 C、分散性 D、非财政性

10、我国分税制预算管理体制从何时起执行（A）
A、1994年1月1日 B、1994年3月1日
C、1996年1月1日 D、1996年3月1日
四、多项选择题（每小题2分，共20分）
1、资本主义国家的财政收入主要有（ ABCD ）
A、税收 B、 债务收入
C、国有企业收入 D、各种制度性收费
2、以下财政支出属于购买性支出的是（ ABC ）
A、行政管理费支出 B、各项事业的经费支出
C、政府各部门的投资拨款 D、债务利息
3、以下属于财政支出的原则的是（ ABC ）
A、量入为出的原则
B、统筹兼顾、全面安排原则
C、厉行节约、讲求效益的原则
D、量出为入的原则
4、以下属于社会保障的内容的是（ABCD）
A、社会救助：B、社会福利中的一部分
C、社会优抚 D、社会保险
5、影响财政集中率的因素主要有（ABCD）
A、生产资料所有制结构
B、经济管理体制的模式
C、政府职能范围的大小
D、分配政策
6、增值税一般纳税人的税率有（BCD）
A、低税率6% B、基本税率为17%
C、低税率为13% D、出口适用零税率
7、外商投资企业和外国企业所得税纳税人有（ABD）
A、在我国境内的外商投资企业
B、有来源于我国所得的外国企业
C、有来源于外国所得的外国在华其他经济组织
D、有来源于我国所得的外国在华其他经济组织
8、国际重复征税的减除方法有（ABC）
A、扣除法 B、免税法：C、抵免法 D、税收饶让
9、目前，我国国债的发行方式有（ABC）
A、公募法 B、承受法 C、出卖法 D、强制摊派法
10、分税制的内容包括（ABCD）
A、分税 B、分权 C、分征 D、分管
五、判断题（每小题1分，共10分）
1、购买性支出和政府转移性支出都是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以实现的一个重要的条件。（对）
2、财政转移性支出不可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局。（错）
3、社会保险是现代社会保障的核心内容。（对）
4、劳动力再生产费用的增长幅度是关系到国民收入中财政收入所占比重的重要因素，它制约着财政收入规模的下限指标。（错）
5、纳税人不一定是负税人，主要看税款是否能转稼。（对）
6、中央税是指由中央政府征收和管理使用并支配使用的税种（错）
7、个人所得税的纳税人是在我国境内居住并有所得的个人，以及不在我国境内居住，但有来源于我国境内所得的外国人。（对）
8、经济性重复征税是指由于同一课税对象或同一税源的不同纳税人分别征税所造成的重复征税。（对）
9、长期国债的付息方式一般是分次支付，而短期国债付息方式则是到期一次支付。（对）
10、财政赤字对经济的发展是有害的。（错）
六、简答题（每小题5分，共20分）
1、构建我国公共财政理论框架应正确认识哪些问题？
答：1、以市场经济为前提，正确认识财政的性质
2、正确确定市场经济体制下的财政的职能范围
3、正确确定市场经济体制下财政管理体制，科学划分各级财政的权责和收支范围
2、什么转移性支出？其有何特点？
答：这种支出表现为资金的无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。这些支出的一个共同特点：政府付出了资金，却无任何商品和劳务所得。
3、传统体制下社会保障制度的弊端是什么？
答：（1）社会对社会保障的需求现国家财力不足构成了尖锐的矛盾。
（2）就业与保障高度重合的保障方式，不但本身已难以长期维持下去，而且也给社会经济的发展造成了多方面的影响。
（3）社会保障所需资金的筹集和使用方式上存在着许多问题。
（4）“政出多门”的管理体制，造成了许多弊端。
（5）传统体制下的社会保障制度与我国经济体制改革的发展进度不相适应。
4、简述分税制的内容。
答：1、分税，即税收收入在中央与地方之间划分。
2、 分权，即税收的管理权限在中央与地方之间的划分。
3、 分征，即分别建立中央税与地方税各自独立的征收系统。
4、 分管，即中央政府与地方政府之间建立分级预算，分别管理各自的收入。
七、问答题（共10分）
某国的经济处于这样的一个初始状态：存在严重的失业和高额的国际收支赤字，同时只有轻度的通货膨胀。请问应采用何种财政政策和货币政策的搭配形式来恢复经济平衡？应如何搭配？
答：1、应采用扩张性的财政政策加紧缩性货币政策。
2、 采用如下的搭配方式：
（1） 以紧缩性的货币政策加扩张性的财政政策提高利率，使之在短期内吸引外国资历本流入，足以大大削减国际收支赤字，改善国际收支状态。
（2） 以扩张性的财政政策服务于促进充分就业目标，具体而言，通过减税、增加财政支出和形成财政赤字，促进公共部门和私人部门增加生产、扩大就业。
（3） 以紧缩性货币政策造成的总需求削减，抵消掉扩张性财政政策造成的总需求扩张，于是总需求仍保持不变，不会造成新的通货膨胀的压力，原先存在的轻度银行膨胀将继续得到维持，并未恶化。在这三个环节中，环节（1）保证了宏观经济的外部平衡的恢复；环节（2）、（3）保证了宏观经济内部平衡的恢复。

财政学模拟试题（一）

一、 选择题：（本大题共30个小题，每小题2分，共60分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，把所选项前的字母填在题后括号内。）

1．财政分配的主体是（）。

A、财政部门 B、银行 C、企业 D、国家

2．财政产生的经济条件是（）。

A、剩余产品的产生 B、国家的产生C、阶级的产生D私有制的产生

3．社会主义财政的基本职能是（）。

A、分配职能 B、监督职能 C、资源配置职能 D、宏观调控职能

4．财政分配的无偿性是指（）相统一的分配。

A、所有权不变,使用权不转移 B、所有权不变,使用权转移

C、所有权和使用权不转移 D、所有权和使用权转移

5．财政收入可以来自C、V、M，但由于这三者各自的性质不同，（）不能成为财政收入来源。

A、C B、V C、M D、V M

6．税收政策和制度的中心环节是（）。

A、纳税人 B、税率 C、纳税对象 D、征收环节

7．税收的三个特征是一个互相联系的统一整体，税收的强制性是由（）决定的。

A、固定性 B、无偿性 C、税收制度 D、财产权力

8．下列属于行为税类的税种是（）。

A、土地使用税 B、关税 C、消费税 D、营业税

9．（）税可以避免重复征税和税负不平衡的问题。

A、资源税B、营业税C、消费税D、增殖税

10．国家物资储备支出属财政支出中的（）。

A、消费性支出 B、补偿性支出 C、转移性支出 D、购买性支出

11．按财政支出在经济上是否直接获得等价补偿为标准划分，债务支出属于（）。

A、转移性支出B、生产性支出C、积累性支出D、购买性支出

12． 社会保险的保障内容比其他社会保障更具有（）。

A、偶然性 B、普遍性 C、特殊性 D、波动性

13．财政补贴的起因，直接或间接与（）有关。

A、社会保障支出 B、价格 C、捐赠支出 D、债务支出

14．社会保障制度的内容不包括（）。

A、社会保险B自然灾害救济C家庭保障D、农村困难户救济

15．国家财政对使用某些规定用途的银行贷款的企业，就其支付的贷款利息提供的补贴叫做（）。

A、价格补贴 B、企业亏损补贴 C、银行贴息 D、财政贴息

16． 按照财政支出效益的原则，首先要求体现的是（）。

A、经济效益 B、政治效益 C、社会效益 D、生态效益

17．在财政支出形式中，主要的形式是（）财政支出

A、有偿性 B、无偿性 C、生产性 D、消费性

18．将财政支出分为购买支出和转移支出，可以较准确地区分政府公共支出对（）的影响，

A、经济建设投资 B、公共需要 C、社会总需求 D、社会总供给

19．为减少国际重复征税，世界各国普遍接受（）为优先征税的权利。

A、 地域税收管辖权B、居民税收管辖权C、公民税收管辖权D、户籍税收管辖权

20．国债产生的直接原因是（）。

A、筹集建设资金B、弥补财政赤字C、调节经济D、监督社会

21．外债偿债率是指当年外债还本付息额占当年（）的比重。

A商品出口收入B对外劳务收入C国外借款D外汇收入

22．不同级次政府间财政资金的相互转移叫做（）。

A、分税制 B、转移支付 C、复式预算 D、预算调整

23．经常预算的收入主要来自于（）。

A、税收收入 B、债务收入 C、企业收入 D、其它收入

24．我国预算法规定不能发行的债券是（）。

A、国债B、国库券C、地方政府债券D公司债

25．2000年国家预算增加了一种新的预算，它是（）。

A、中央预算 B、地方预算 C、部门预算 D、企业预算

26．财政投融资具有（）性质。

A财政投资B银行投资C计划投资D财政和金融双重

27．当前我国实行的分税制是一种（）的分税制。

A彻底B初步C分级财政D分税财政

28财政政策的导向功能是通过（），告诉企业和个人生产经营及投资活动，应该怎样才符合国家的各项宏观政策。

A、法律手段 B、行政手段 C、利益机制 D、计划调节

29．我国现在用于弥补财政赤字的方法不包括（）。

A、动用财政历年节余 B、增加税收 C、发行政府债券 D、向银行透支

30．国家预算收入与支出之间的对比关系中，收支数量绝对相等的情况，是（）

A、存在的 B、某一时期出现的现象 C、长时期的结果 D、平衡表上的形式表现

二．填空题（本题共15个空，每空2分，共30分。请把答案填在题中横线上。）

1．财政分配的主体是——，客体是——，财政分配的手段一般带有——。

2．我国现行预算管理体制是——。

3．税收按能否转嫁分为——和——。

4．科学文教卫生支出主要是指科学文教卫生事业单位的事业经费，包括——和——两部分。

5．财政政策按其所规范的活动内容分类，包括——、——和财政调控政策。

6． 财政宏观调控最基本的手段是——手段。

7．中央预算需由——表决通过，地方预算需由———表决通过方能生效

8．目前我国复式预算由----和------组成。

三、简答题（本大题共6个小题，每小题5分，共30分。）

1．简述影响财政收入规模大小的因素是什么？

2．简述税收调节经济的作用。

3．简述单式预算向复式预算转变的理由。

4．简述国际重复征税的消极影响。

5．国债结构的内容有哪些。

6．简述财政政策的目标。

四、论述题（本大题共有2个小题，每小题15分，共30分。）

1．试论国债的功能。

2．论述财政赤字的弥补方法。

A试卷答案

一、填空(共60分,每小题2分)

1.D 2.A 3.C 4.D 5.A 6.A 7BD 8.B 9.D 10.D

11.A 12.B 13.B 14.A 15.D 16.C 17.B 18.C 19.A 20.B

21.D 22.B 23.A 24.C 25.C 26.D 27.B 28.C 29.D 30.B

二、填空题(共30分，每空2分)

1. 国家 剩余产品 强制性

2．分税制

3．直接税 间接税

4．人员经费 公用经费

5．收入政策 支出政策

6．经济

7．全国人民代表大会 各级地方人民代表大会

8． 经常预算 建设预算

三、简答题（共30分，每小题5分）

1． 影响财政收入规模大小的因素：

（1）、经济发展水平。

（2）生产技术水平。

（3）、分配政策和分配制度。

（4）、价格。

2．税收是调节经济的重要杠杆，主要表现在：

（1）、调节供求总量之间的平衡。

（2）、调节供求结构上的平衡。

（3）、配合价格调节生产和消费，促进国民经济的协调发展。

（4）、调节企业利润水平，促进企业加强经济核算，并为企业竞争创造外部条件，

（5）、调节各种收入，正确处理国家、企业、集体和个人之间的关系，促进多种经济形式和经营方式的发展。

（6）、维护国家主权和利益，促进对外经济关系的发展。

3．单式预算向复式预算转变的理由

（1）、明确财政收支结构。

（2）、利于财政平衡。

（3）、利于宏观调控。

4．国际重复征税的消极影响

（1）、给跨国纳税人造成额外的负担，削弱跨国投资和经营的竞争能力和筹措资金的能力，损害参与国际经济活动的企业家的积极性。

（2）、阻碍国际资本、商品、劳务和技术的自由流动，不利于国际资源的有效利用，也不利于国际技术分工和协作，从而阻碍各国经济发展，

（3）、违背税负公平合理的原则，从外部限制了公平税制的建设和发展。

5．国债结构的内容

（1）、期限结构

（2）、持券人结构

（3）、使用结构

（4）、利率结构

6． 财政政策的目标有：

（1）经济增长

（2）经济稳定

（3）优化资源配置

（4）收入公平分配

（5）国际收支平衡

四、论述题（共30分，每小题15分）

1．国债的功能有：

①弥补财政赤子。是指一定时期内，国家通过发行国债方式，把集中起来的资金用语弥补财政赤子，平衡预算，以解决财政困难，这是现代各国最普遍的做法，也是公债产生的直接动因。

财政赤字又叫预算赤字，是财政年度中国家预算支出大于预算收入的差额。出现财政赤字各国通行的做法是：A、通过银行吸收存款或压缩贷款的方法来弥补财政赤字。B、政府通过中央银行增发货币，摘财政性的货币发行。C、发行政府债券。

②筹集建设资金的功能。这里指国家用发行国债方式动员和集中社会闲置资金，用于满足生产建设的需要。

③调节经济的功能。这是指国家通过发行国债调节着经济生活中的各种比例关系．起着社会资源配置的作用。国家信用调节经济的功能体现在：A.通过发行国债调节积累与消费的比例关系;B．通过发行国债调节投资结构；C．通过发行国债调节金融市场。

2．财政政策与货币政策的配合使用。

财政政策与货币政策相互配合的必要性是由财政与银行的密切联系以及它们之间的不同特点决定的。

财政与银行的内在联系可从几方面来看：

(1)在资金往来方面的内在联系：①银行代理国家金库；②银行向财政上交税收和利润； ③财政向银行增拨信贷基金；④财政向银行借款。

(2)在供应国有企业资金方面的联系：这表现在财政和银行对更新改造资金、基本建设资 金和流动资金的供应上。

(3)影响财政、信贷收支的共同项目有：①财政发行国家债券；②银行统一管理流动资 金，建设银行负责基本建设项目，由此引起的贷款资金的使用效益、付息及银行供应资金的能 力，都与财政收支有关；②国有企业计划亏损的弥补问题；④银行利率的调整；⑤财政赤字和信贷差额的处理。

财政政策与货币政策的功能差异，主要表现为：．

(1)政策目标的侧重点不同。货币政策主要调节货币供求总量，解决通货膨胀问题，而财 政政策的侧重点是解决财政赤字和结构性平衡问题。

(2)透明度不同。财政政策透明度高，而银行信贷的信贷收支和平衡的真实状况，透明度 较差。

(3)时滞性不同。财政的认识时滞短而决策时间长。货币政策的决策时滞短而认识时滞长。

(4)可控性不同。财政政策可由政府通过直接控制和调节来实现。货币政策则通常需要通 过操作工具的传导来实现最终目标。

总之，财政政策与货币政策各有其自身的特点和作用，存在功能上的差距，这就要求两者密切配合，以实现宏观调控的总目标。