财务部管理手册内容「财务部规章制度范本」
编号:AC2012-001
责任部门:财务部
操作岗位:
制订人:
批准人：总经理
任务名称: 会计机构设置和会计监督
目的：明析财务岗位职责，向企业内部和外部的信息使用者提供会计信息。
具体规定：
1. 根据碧湖温泉度假村会计业务的需要设置财务总监、成本运作、前台运作、总账，担任会计督导人员及会计核算员、电脑操作员。
2. 总出纳和银行出纳不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账目的登记工作。会计人员的主要职责是进行会计核算和实行会计监督，参与拟订财务计划，分析预算的执行情况、考核资金的使用效果。揭露经营管理中的问题，为领导提供及时准确的会计资料和真实可靠的会计数据及信息。
3. 会计人员调动岗位或离职，必须与接管人员办清交接手续，由财务负责人监交。财务负责人办理交接手续，应由主管财务的总经理监交。
4. 会计人员必须贯彻执行国家的财经方针政策，维护国家利益，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，账簿记录与实物款项不符的时候，按规定的工作程序报告及处理。
5. 会计核算员对违反财务制度的收支项目可按«会计法»第十九条有关规定和要求执行。
6. 碧湖温泉度假村必须接受审计机关、会计师事务所、财政机关和税务机构依照法律和有关规定进行的检查和监督，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。
编号:AC2012-002
责任部门:财务部
操作岗位:
制订人:
批准人:总经理
任务名称: 会计科目和会计报告
目的：会计科目的制定和会计报表的种类
具体规定：
1. 会计科目按其反映的经济内容划分为资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类、损益类六大类。按其反映的经济内容详细程度，会计科目可分为一级科目、二级科目及明细科目。
2. 碧湖温泉度假村使用的会计科目是根据财政部制定的«旅游企业会计制度»，结合企业会计准则-基本准则，并按照度假村经营管理的要求制定的。
3. 会计科目名称
3.1 资产类
1001库存现金 1002银行存款
1003存放中央银行款项 1011存放同业
1012其他货币资金 1021结算备用金
1031存出保证金 1101交易性金融资产
1111买入返售金融资产 1121应收票据
1122应收账款 1123预付账款
1131应收股利 1132应收利息
1201应收代位追偿款 1211应收分保账款
1212应收分保合同准备金 1221其他应收款
1231坏账准备 1301 贴现自产
1302 拆出资金 1303 贷款
1304 贷款损失准备 1311 代理兑付证券
1321 代理业务资产 1401 材料采购
1402 在途物资 1403 原材料
1404 材料成本差异 1405 库存商品
1406 发出商品 1407 商品进销差价
1408 委托加工物资 1411 周转材料
1421 消耗生物资产 1431 贵金属
1441 抵债资产 1451 损余物资
1461 融资租赁资产 1471 存货跌价准备
1501 持有至到期投资 1502 持有至到期投资减值准备
1503 可供出售金融资产 1511 长期股权投资
1512 长期股权投资减值准备 1521 投资性房地产
1531 长期应收款 1532 未实现融资收益
1541 存出资本保证金 1601 固定资产
1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备
1604 在建工程 1605 工程物资
1606 固定资产清理 1611 未担保余值
1621 生产性生物资产 1622 生产性生物资产累计折旧
1623 公益性生物资产 1631 油气资产
1632 累计折耗 1701 无形资产
1702 累计摊销 1703 无形资产减值准备
1711 商誉 1801 长期待摊费用
1811 递延所得税资产 1821 独立账户资产
1901 待处理财产损益
3.2 负债类
2001 短期借款 2002 存入保证金
2003 拆入资金 2004 向中央银行存款
2011 吸收存款 2012 同业存放
2021 贴现负债 2101 交易性金融负债
2111 卖出回购金融资产款 2201 应付票据
2202 应付账款 2203 预收账款
2211 应付职工薪酬 2221 应交税费
2231 应付利息 2232 应付股利
2241 其他应付款 2251 应付保单红利
2261 应付分保账款 2311 代理买卖证券款
2312 代理承销证券款 2313 代理兑付证券款
2314 代理业务负债 2401 递延收益
2501 长期借款 2502 应付债券
2601 未到期责任准备金 2602 保险责任准备金
2611 保户储金 2621 独立账户负债
2701 长期应付款 2702 未确认融资费用
2711 专项应付款 2801 预计负债
2901 递延所得税负债
3.3 共同类
3001 清算资金往来
3002 货币兑换
3101 衍生工具
3201 套期工具
3202 被套期项目
3.4 所有者权益类
4001 收收资本
4002 资本公积
4101 盈余公积
4102 一般风险准备
4103 本期利润
4104 利润分配
4201 库存股
3.5 成本类
5001 生产成本
5101 制造费用
5201 劳务成本
5301 研发支出
5401 工程施工
5402 工程结算
5403 机械作业
3.6损益类
6001 主营业务收入 6011 利息收入
6021 手续费及佣金收入 6031 保费收入
6041 租赁收入 6051 其他业务收入
6061 汇兑损益 6101 公允价值变动
6111 投资收益 6201 摊回保险责任准备金
6202 摊回赔付支出 6203 摊回分保费用
6301 营业外收入 6401 主营业务成本
6402 其他业务成本 6403 营业税金及附加
6411 利息支出 6421 手续费及佣金支出
6501 提取未到期责任准备金 6502 提取保险责任准备金
6511 赔付支出 6521 保单红利支出
6531 退保金 6541 分出保费
6542 分保费用 6601 销售费用
6602 管理费用 6603 财务费用
6604 勘探费用 6701 资产减值损失
6711 营业外支出 6801 所得税费用
6901 以前年度损益调整
度假村主要设置：主营业务收入，主营营业成本，其他业务成本，销售费用，营业税金及附加，管理费用，财务费用。
A 本度假村按经营项目设置“主营业务收入”类科目。即“客房收入”、“餐饮收入”、“温泉收入”、“商品收入”等。
B 度假村设置“主营业务成本”类科目。主营业务成本主要指餐饮成本。餐饮成本主要指食品饮品的原材料、辅料的进价成本；
C 度假村设置“其他业务成本”类科目。其他业务成本主要是指商品成本，指商品进价加有关费用，支付电话局的客用电话费也视同成本列入营业成本类科目。
D 度假村设置“销售费用”类科目。销售费用主要指客房、餐饮、温泉、商品等经营部门发生的直接费用，是各个部门可以直接控制的费用。
E 度假村设置“管理费用”类科目。此类科目主要指行政管理费、市场费、能源及维修费用，是不能直接计入各个部门的费用。
F 度假村设置非经营管理费用类科目，此类科目主要指经营管理者无法直接控制的费用，如折旧费、大修费、董事会费、土地使用费、房产税、保险费及财务费用等。
G 度假村采用实际成本核算物资采购，设“物资采购”、“原材料”等科目，物资领用采用移动加权平均法。
H 商品核算采用按售价核算收入，按近价核算成本的方法。
4. 度假村会计报表
资产负债表，总损益表及各经营部门损益表，现金流量表，利润表，成本各项分析报表，应收账款明细表，应付账款明细表、各项财务分析报表。
4.1 财政税务会计报表
资产负债表，损益表，现金流量表、利润表，财务情况说明书补充资料表、各项财政税务报表。
4.2 旅游局、统计局各项报表。