项目审计清单「迎接审计组织工作文件」
不论是国家审计还是社会审计,在对企业实施建设项目审计时,都会首先利用内部审计资源。由于内部审计既有对内的监督作用,又有对企业负责,维护企业合法权益的作用,所以,内审人员在迎接国家重大工程项目审计,配合审计及自身项目审计中,要做对企业负责、为高层分忧的有心人。
不懂外部审计的流程,不了解需要准备的审计资料,作为被审单位常常会措手不及、不知所措、非常被动。
因此,内部审计一方面注意收集外部审计的有关资料,在协调政府部门对企业的重大工程审计中,减少制度性障碍,树立企业规范管理的形象。同时对日常工作中发现的问题及时与有关部门沟通,尽早解决。配合内部部门建立起严密的内控制度,准备好完整的备查资料,使企业面对外部检查从容自信。这,就是一个负责任的内审部门对企业的回报。
以下是我们在迎接政府审计时,根据审计要求准备的19个环节的审计主要资料清单,希望能帮上内审人员做好迎审准备。
国家审计机关审计内容
内部审计机构需提供的主要资料
一、
建设程序审计
1. 项目建议书批准文件及项目建议书。
2. 可行性研究报告批准文件及可行性研究报告。
3. 初步设计批准文件及初步设计。
4. 施工图审查文件。
5. 竣工验收报告。
6. 决算报告。
二、
资金来源审计
1. 银行贷款或发行债券合同。
2. 国家批准利用外资计划。
3. 国家审批的贴息贷款资金计划。
4. 企业自有资金存入银行证明。
三、
其他前期工作审计
1. 国家土地规划部门批准用地文件。
2. 拆迁、青苗补偿等费用支付凭据。
3. 「三通一平」费用支付凭据。
四、
建设资金管理与使用情况审计
1.资金管理制度。
2.资金到位凭据。
3.资金支付凭据。
五、
建设项目的勘查、设计、施工、监理、采购、供货等方面招标投标和工程承发包情况审计
1. 项目建议书批准文件。
2. 可行性研究报告批准文件。
3. 初步设计批准文件。
4. 施工图审查文件。
5. 竣工验收报告。
6. 决算报告。
六、
与建设项目有关的合同审计
1. 意向书。
2. 勘查、设计、施工、监理、采购合同文本。
3. 补充协议。
七、
建设项目设备、材料的采购、保管、使用审计
设备、材料采购合同及入库单、出库单、明细账、盘点表。
八、
建设项目概算执行情况审计
1. 经审批的概算。
2. 调整概算的批准文件。
3. 实际使用资金凭据。
4. 财务付款凭证。
九、
建设项目债权债务审计
1.贷款合同。
2.债权债务会计资料。
十、
建设项目税费审计
税收通用缴款书。
十一、建设成本审计
1. 建筑安装工程明细表。
2. 设备投资明细表。
3. 待摊投资明细表。
4. 其它投资明细表。
5. 在建工程报表。
十二、工程结算和工程决算审计
1. 工程结算书及其附件。
2. 工程决算书及其附件。
3. 竣工图。
4. 已完工程结算表。
十三、建设项目的交付使用资产审计
1. 基建工程移交表。
2. 竣工决算注表。
3. 竣工验收单。
十四、建设项目尾工工程审计
1. 尾工工程清单。
2. 尾工工程结算单。
3. 其他应付款明细账。
4. 产权单位验收证明。
十五、建设单位会计报表审计
1. 资金平衡表。
2. 基建投资表。
3. 基建借款情况表。
4. 待摊投资明细表。
十六、
建设项目勘查、设计、施工、监理、采购、供货等单位审计
向勘查、设计、施工、监理、采购、供货单位付款凭据。
十七、建设项目工程质量管理审计
1. 勘查、设计、建设、施工、监理单位的资质证书。
2. 质量检评资料。
十八、建设项目环境保护情况审计
排放物及噪音检测报告。
十九、建设项目投资效益审计
1. 后评估报告。
2. 财务报表。
注:竣工决算中结算审计的资料应包括如下主要文件:
(1)工程开工资金批准通知单;
(2)预算审查批准单;
(3)设备支出单;
(4)工程完工交接单;
(5)已完工程结算表;
(6)交工验收证明书;
(7)竣工报告;
(8)合同;
(9)工程发票。
形势在变,任务在变,审计的工作要求也在变,凝聚审计要求的表单更需要在不断地适应变化中完善。
表单没有最好,只有更适应审计要求及企业自身实际情况。我们将不断与时俱进,希望风控审计同仁加入我们表单清单完善工作。
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文章来源于快乐审计 Enjoy Audit ,作者张文宗