中级财管背公式可以过吗「中级会计财务管理必背公式」

财务报表分析 1、流动比率＝流动资产 ÷ 流动负债 2、速动比率＝速动资产 ÷ 流动负债保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷ 流动负债 3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数 4、存货周转率（次数）＝销售成本 ÷ 平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷ 2 存货周转天数＝360/ 存货周转率＝（平均存货 × 360）÷ 销售成本 5、应收账款周转率（次）＝销售收入 ÷ 平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数＝360 ÷ 应收账款周转率＝（平均应收账款 × 360）÷ 销售收入净额 6、流动资产周转率（次数）＝销售收入 ÷ 平均流动资产 7、总资产周转率＝销售收入 ÷ 平均资产总额 8、资产负债率＝（负债总额 ÷ 资产总额）× 100%（也称举债经营比率）9、产权比率＝（负债总额 ÷ 股东权益）× 100%（也称债务股权比率）10、有形净值债务率＝ [ 负债总额 ÷（股东权益－无形资产净值） ]× 100、已获利息倍数＝息税前利润 ÷ 利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债 ÷（流动资产－流动负债）12、销售净利率＝（净利润 ÷ 销售收入）× 100、销售毛利率＝ [ （销售收入－销售成本）÷ 销售收入 ] × 100、资产净利率＝（净利润 ÷ 平均资产总额）× 100、净资产收益率＝净利润 ÷ 平均净资产（或年末净资产）× 100% 或＝销售净利率 × 资产周转率 × 权益乘数 16、权益乘数＝资产总额 ÷ 所有者权益总额＝1 ÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率 17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数 × 发行在外的月份数）÷ 1218、每股收益＝净利润 ÷ 年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数）19、市盈率（倍数）＝普通股每市价 ÷ 每股收益 20、每股股利＝股利总额 ÷ 年末普通股股份总数 21、股票获利率＝普通股每股股利 ÷ 普通股每股市价 22、市净率＝每股市价 ÷ 每股净资产 23、股利支付率＝（每股股利 ÷ 每股净收益）× 100% 股利保障倍数＝股利支付率的倒数 24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷ 净利润 × 100%、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷ 年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益）26、现金到期债务比＝经营现金净流入 ÷ 本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据） 现金流动负债比＝经营现金净流入 ÷ 流动负债现金债务总额比＝经营现金净流入 ÷ 债务总额（计算公司最大的负债能力）27、销售现金比率＝经营现金净流入 ÷ 销售额每股营业现金净流量＝经营现金净流入 ÷ 普通股数全部资产现金回收率＝经营现金净流入 ÷ 全部资产 × 100(、现金满足投资比＝近 5 年经营活动现金净流入 ÷ 近 5 年资本支出、存货增加、现金股利之和现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入 ÷ 每股现金股利 29、净收益营运指数＝经营净收益 ÷ 净收益＝（净收益－非经营收益）÷ 净收益现金营运指数＝经营现金净流量 ÷ 经营所得现金（经营所得现金＝经营活动净收益＋非付现费用） 财务预测与计划 30、外部融资额＝（资产销售百分比－负债销售百分比）× 新增销售额－销售净利率 × 计划销售额 ×（1－股利支付率）31、销售增长率＝新增额 ÷ 基期额或＝（计划额 ÷ 基期额）－132、新增销售额＝销售增长率 × 基期销售额 33、外部融资销售增长比＝资产销售百分比－负债销售百分比－销售净利率 × [ （1＋增长率）÷ 增长率 ] ×（1－股利支付率）34、可持续增长率＝股东权益增长率＝股东权益本期增加额 ÷ 期初股东权益 ＝销售净利率 × 总资产周转率 × 收益留存率 × 期初权益期末总资产乘数或＝权益净利率 × 收益留存率 ÷（1－权益净利率 × 收益留存率） 财务估价 （P－现值 i－利率 I－利息 S－终值 n ―时间 r ―名义利率 m－每年复利次数）35、复利终值复利现值 36、普通年金终值：或 37、年偿债基金：或 A＝S（A/S，i，n）（36 与 37 系数互为倒数）38、普通年金现值：或 P＝A（P/A，i，n）39、投资回收额：或 A＝P（A/P，i，n）（38 与 39 系数互为倒数）40、即付年金的终值：或 S＝A [ （S/A，i，n＋1）－1 ] 41、即付年金的现值：或 P＝A [ （P/A，i，n－1）＋1 ] 42、递延年金现值：第一种方法：第二种方法：43、永续年金现值：44、名义利率与实际利率的换算：45、债券价值：分期付息，到期还本：PV＝利息年金现值＋本金复利现值纯贴现债券价值 PV＝面值 ÷（1＋必要报酬率）n（面值到期一次还本付息的按本利和支付） 平息债券 PV＝I/M ×（P/A，i/M，M × N）＋本金（P/S，i/M，M × N）（M 为年付息次数，N 为年数） 永久债券 46、债券到期收益率＝或（V－股票价值 P－市价 g－增长率 D－股利 R－预期报酬率 Rs－必要报酬率 t－第几年股利）47、股票一般模式：零成长股票：固定成长：48、总报酬率＝股利收益率＋资本利得收益率或 49、期望值：50、方差：标准差：变异系数＝标准差 ÷ 期望值 51、证券组合的预期报酬率＝Σ（某种证券预期报酬率 × 该种证券在全部金额中的比重）即：m－证券种类 Aj－某证券在投资总额中的比例；－j 种与 k 种证券报酬率的协方差－j 种与 k 种报酬率之间的预期相关系数 Q－某种证券的标准差证券组合的标准差：52、总期望报酬率＝Q × 风险组合期望报酬率＋（1－Q）× 无风险利率总标准差＝Q × 风险组合的标准差 53、资本资产定价模型：COV 为协方差，其它同上直线回归法直接计算法 54、证券市场线：个股要求收益率理投资管理 55、贴现指标：净现值＝现金流入现值－现金流出现值现值指数＝现金流入现值 ÷ 现金流出现值内含报酬率：每年流量相等时用“年金法”，不等时用“逐步测试法” 56、非贴现指标：回收期不等或分几年投入＝n＋n 年未回收额 /n＋1 年现金流出量会计收益率＝（年均净收益 ÷ 原始投资额）× 100W、投资人要求的收益率（资本成本）＝债务比重 × 利率 ×（1－所得税）＋所有者权益比重 × 权益成本 58、固定平均年成本＝（原值＋运行成本－残值）/ 使用年限（不考虑时间价值） 或＝（原值＋运行成本现值之和－残值现值）/ 年金现值系数（考虑时间价值）59、营业现金流量＝营业收入－付现成本－所得税（根据定义）＝税后净利润＋折旧（根据年末营业成果）＝（收入－付现成本）×（1－所得税率）＋折旧 × 税率（根据所得税对收入和折旧的影响）60、调整现金流量法：（α－肯定当量）61、风险调整折现率法： 投资者要求的收益率＝无风险报酬率＋β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）（β —贝他系数） 项目要求的收益率＝无风险报酬率＋项目的 β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）62、净现值＝实体现金流量 / 实体加权平均成本－原始投资净现值＝股东现金流量 / 股东要求的收益率－股东投资 63、β 权益＝β 资产 ×（1＋负债 / 权益）β 资产＝β 权益 ÷（1＋负债 / 权益） 流动资金管理 64、现金返回线 H＝3R－2L（上限＝3 × 现金返回线－2 × 下限）65、收益增加＝销量增加 × 单位边际贡献 66、应收账款应计利息＝日销售额 × 平均收现期 × 变动成本率 × 资本成本平均余额＝日销售额 × 平均收现期占用资金＝平均余额 × 变动成本率 67、折扣成本增加＝（新销售水平 × 新折扣率－旧销售水平 × 旧折扣率）× 享受折扣的顾客比例 68、订货成本＝订货固定成本＋年需要量 / 每次进货量 × 订货变动成本取得成本＝订货成本＋购置成本储存成本＝固定成本＋单位变动成本 × 每次进货量 /2 存货总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本 TC＝TCa＋TCc＋TCs（K－每次订货成本 D－总需量 Kc－单位储存成本 N－订货次数 U－单价 p－日送货量 d－日耗用量）69、经济订货量总成本最佳订货次数经济订货量占用资金 = 最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本 70、再订货点（R）＝交货时间（L）× 平均日需求量（d）＋保险储备（B）R＝L × d＋B（Ku－单位缺货成本；S－一次订货缺货量；N－年订货次数；Kc－单位存货成本）71、保险储备总成本＝缺货成本＋保险储备成本＝单位缺货成本 × 缺货量 × 年订货次数＋保险储备 × 单位存货成本即：TC（S、B）＝Ku × S × N＋B × Kc 筹资管理 72、实际利率（短期借款）＝名义利率 /（1－补偿性余额比率）或＝利息 / 实际可用借款额 73、可转换债券转换比例＝债券面值 ÷ 转换价格股利分配 74、发放股票股利后的每股收益（市价）＝发放前每股收益（市价）÷（1＋股票股利发放率） 资本成本和资本结构通用模式：资本成本＝资金占用费 / 筹资金额 ×（1－筹集费率）75、银行借款成本：（K1－银行借款成本；I－年利息；L－筹资总额；T－所得税税率；R1－借款利率；F1－筹资费率） 考虑时间价值的税前成本（K）：（P－本金）税后成本（K1）：（K1）＝K ×（1－T）76、债券成本：（Kb－债券成本；I－年利息；T－所得税率；Rb –债券利率；B－筹资额（按发行价格）；Fb－筹