中级经济师经济基础知识重点章节「中级经济师经济基础考试分值分布」

2022中级经济基础第二部分 财政划重点

2022中级经济师-经济基础第十一章划重点

一、知识点：公共物品的定义及融资与生产

1、公共物品由美国经济学家 萨缪尔森首次提出来的。

2、公共物品的特性

3、公共物品的融资与生产

二、知识点：市场与政府的经济活动范围

1、市场系统的组成

三、知识点：财政三大职能

原第四节公共选择与政府失灵新版教材已经删除，可喜可贺。

2022中级经济师-经济基础第十二章划重点

一、知识点：财政支出

1、财政支出 是政府行为活动的成本。

2、财政支出分类方法

二、知识点：财政支出规模及趋势

1、衡量财政支出规模的指标

2、财政支出规模变化的指标

财政支出效益分析2022中级经济师-经济基础-第十二章 财政支出 新增第三节-财政支出效益分析，其中财政支出效益分析方法（成本-效益分析法、最低费用选择法、公共劳务收费法、公共定价法）可考性强。新增第四节-购买性支出，第五节-转移性支出，重点掌握。（一）财政支出效益分析（之前称为绩效考核）1、政府为了满足社会共同需要进行的财力分配与取得的社会实际效益之间的比例关系。基本内涵是政府资源分配的比例性和政府资源运用的有效性。2、财政支出效益分析方法（1）成本-效益分析法：指根据国家所确定的建设目标，提出若干个实现建设目标的方案，通过计算成本效益比率来分析不同方案的效益，从中选择最优支出方案。这种方法特别适用于财政支出中有关投资性支出项目的分析。难点在直接成本和直接效益之外的其他成本和效益的测算。要考虑：实际成本与效益、金融成本与效益；直接成本与效益、间接成本与效益；有形成本与效益、无形成本与效益。 （2）最低费用选择法：选择那些使用最少的费用可以达到财政支出目的的方案。这种方法主要适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目。最低费用选择法不要求计算支出的无形成本与效益，故运用起来比成本—效益分析法简单。（3）公共劳务收费法：是一套通过制定和调整公共劳务的价格或收费标准使公共劳务的使用状况达到提高财政支出效益目的方法。该方法的要义并不在于帮助政府选择最优支出方案，而在于将市场等价交换原则部分地引入到公共物品的提供和使用中去，适当地约束和限制社会对该公共物品的消费量，从而达到节约财政开支，提高财政资金使用效益的目的。公共劳务收费法在对公共物品定价时，主耍有以下四种政策方法：免费政策， 如强制实施义务教育、强制注射疫苗等；低价政策，如医疗保障；平价政策，如公园、邮电、公路、铁路；高价政策，如繁华地段的高价停车费。（4）公共定价法：公共定价的对象不仅包括公共部门提供的公共物品，还包括私人部门提供的公共物品。公共定价主要包括：纯公共定价和管制定价或价格管制。公共定价法主要包括平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。平均成本定价法：采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。二部定价法：定额定价和从量定价相结合的定价方法。受管制的行业（特别是电力，燃气自来水电信等自然垄断行业），都采用这种定价法。负荷定价法：电力、燃气、自来水、电信等行业，按照需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，制定不同的价格。高峰时间缺乏弹性，制定较高价格，低谷时期具有弹性，制定较低价格。（二）购买性支出1、包括政府消费性支出和政府投资性支出。2、政府消费性支出是政府为全社会提供的公共服务的消费支出和免费或低价向居民住户提供的商品和服务的净支出。 在国家财政支出项目中，属于政府消费性支出的有行政管理支出、国防支出、教育支出、科学技术支出、卫生健康支出等。3、政府投资性支出也称为财政投资或公共投资，是以政府为主体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金用于国民经济各部门的一种集中性、政策性投资，是财政支出的重要组成部分。 特点是：非营利性、长期性、外部性。（三）转移性支出1、转移性支出指政府单方面将资金无偿地支付出去，而没有相应的商品和劳务流入政府的支出。转移性支出体现为资金从政府手中转移到他人手中的收入再分配活动。 转移性支出主要有社会保障支出和财政补贴构成。2、社会保障支出包括：社会保险（养老、医疗、工伤、失业、生育）、社会救助（贫困、灾难）、社会福利、社会优抚（军人、烈士）。3、财政补贴：再分配方式。4、购买性支出比重大，表明财政具有较强的资源配置职能。转移性支出比重大，表明财政具有较强的收入分配职能。市场经济发达国家政府直接参与生产活动较少可转移性支出所占比重往往较大，大多数发展中国家，政府直接或间接介入经济活动相对较多，购买性支出所占比重往往较大。2022中级经济师-经济基础第十三章划重点

一、知识点：财政收入的含义与分类

1、财政收入的分类

国际货币基金组织分类标准：税收、社会缴款、赠与、其他收入。

我国分类标准：一般公共预算收入科目分为（税收收入、非税收收入、债务收入、转移性收入四类），其中非税收入包括专项收入、罚没收入、捐赠收入等八类。教材新变化。

2、衡量财政收入的不同口径

3、财政集中度与宏观税负

财政集中度，通俗地称为宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。衡量宏观税负的口径：从小到大分别是：

①税收收入占 GDP 的比重

②财政收入（一般预算收入）占 GDP 的比重；

③财政收入（一般预算收入）加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占 GDP 的比重 。

二、知识点：税收

1、税收的内涵

1.税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人；

2.税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要或者说是满足社会公共需要；

3.税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力；

4.征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程

5.从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得财政收入。

2、税收的特征

3、税收的职能（教材新增）

财政职能（收入职能，首要最基本职能）

经济职能（调节职能）

监督职能（监督经济运行、纳税人生产经营进行监督）

4、拉弗曲线与征税限度（年年必考项）

【1】拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，低税率区，税收收入将随税率的增加而增加，但税收会对纳税人投资和工作的积极性产生影响，继续提高边际税率超过一定的限度，将对劳动供给和投资产生负刺激，进而抑制经济增长，使税基减小，税收收入下降。

【2】该曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。拉弗曲线提示各国政府：征税有“禁区”，要注意涵养税源。

三、知识点：税负转嫁

1、税负转嫁方式

2、税收资本化与税负后转的区别

税收资本化是税负后转的一种特殊形式，与税负后转的区别如下：

①税负后转借助的是一般消费品，而税收资本化借助的是资本品；

②税负后转是在商品交易时发生的一次性税款的一次性转嫁，税收资本化是在商品交易后发生的预期历次累计税款的一次性转嫁。

3、影响税负转嫁的因素

四、知识点：国债

1、国债具有自愿性、有偿性和灵活性的特征。

2、国债功能

3、国债限度

1.衡量国债绝对规模有三个指标：一是国债余额，即历年累积债务的总规模；二是当年发行的国债总额；三是当年到期需还本付息的国债总额。

2.衡量国债相对规模有两大指标：（2021真题考察此考点）

4、李嘉图等价定理

李嘉图认为税收和国债是等价的，从表面看税收筹资和债券筹资并不相同，但是政府发行债券体现着将来偿还义务，而将来偿还的时候会导致未来更高的税收。

五、知识点：加强政府债务管理

1.中央政府债务管理制度中央政府实行余额管理。中央国债余额累计限额根据累计赤字和应对当年短收需发行的债务等因素合理确定，报全国人民代表大会或其常委会审批。

2.地方政府债务管理制度建立“借、用、还”相统一的地方政府性债务管理机制，有效发挥地方政府规范举债的积极作用，切实防范化解财政金融风险。具体措施包括：

2022中级经济师-经济基础第十四章划重点

2022中级经济师-经济基础第十四章知识点非常重要，而且今年新教材新增不少内容，属于重中之重的章节。

一、知识点：税制要素

1、纳税人、课税对象和税率是税制的基本要素

二、知识点：税收分类（新教材内容调整，重点关注）

1、税收分类 （新教材内容重新调整）

（1）按课税对象分为所得税、货物和劳务税、财产税、资源税、行为目的税等

所得税：企业所得税和个人所得税。

货物和劳务税：增值税、消费税、关税。

财产税：房产税、契税和车船税。

资源税：城镇土地使用税。

行为目的税：印花税。

（2）按计量课税对象的标准不同划分为从价税和从量税。

从价税：以课税对象的价格为依据，如增值税、所得税。

从量税：以课税对象的数量、重量为依据，如消费税中的啤酒、汽油。

（3）按税收与价格的关系划分为价内税和价外税。

价内税：税款构成商品或服务价格组成部分的税收。如消费税。

价外税：税款作为商品或劳务价格以外附加的税收。如增值税。

（4）按税负能否转嫁划分为直接税和间接税。

直接税：由纳税入直接负担税负，不发生税负转移，如所得税和财产税

间接税：纳税入能将税负转嫁给他入负担的税收，如消费税和增值税。

（5）按税收管理权限和使用权限划分为中央税、地方税、中央和地方共享税。

中央税：中央管辖课征并支配的税种，如消费税、关税。

地方税：地方管辖课征并支配的税种，如契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税。

中央和地方共享税：属于中央政府与地方政府共同享有并按照一定比例分成的税种，如增值税、企业所得税、个人所得税。

2、我国现行税收法律制度共由18个税种组成，按其性质和作用大致分为以下5类：（重点掌握，分类要清楚，多选题考察）

（1）货物和劳务税类，包括增值税、消费税和关税。

（2）所得税类，包括个人所得税和企业所得税。

（3）财产税类，包括房产税、契税、车船税。

（4）资源税类，包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税

（5）行为目的的税类，包括括环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税。

三、知识点：货物和劳务税类

（一）增值税

1、增值税特点和优点

2、增值税的征收范围及纳税义务人

3、增值税税率

（二）消费税

（三）关税（新教材新增内容，特别注意）

（1）征税对象： 准许进出境的货物和物品。货物是指贸易性商品；物品 是入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品。

（2）纳税人：进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。

（3）税率： 进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等。出口关税设置出口税率。

（4）关税完税价格：海关规定的对进出口货物计征关税时使用的价格。

关税完税价格海关以该货物的成交价格为基础审查确定。成交价格不能确 定时, 完税价格内海关依法估定。

（5）应纳税额计算：我国海关计征关税标准主要是从价税。

公式为：关税税额＝应税进（出）口货物数量x单位完税价格x税率。

从量税：关税税额＝应税进（出）口货物数量x单位货物税额

（6）关税滞纳金：万分之五的比例按日征收。

（7）关税的补征和追征：由于纳税入违反海关规定造成短征关税的，称为追征；非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为补征。区分关税追征和补征的目的是区别不同情况适用不同的征收时效。补征是1年，追征是3年还要按日加收滞纳金万分之五。

四、知识点：所得税类

1、企业所得税

2、个人所得税

需要系统学一遍个人所得税的内容，不会考很细，财税专业会考的比较细。

五、知识点：财产税类

财产税属于直接税，不易转嫁，税收负担存在一定不公平性，收入弹性小，一定程度上对资本的形成可能带来障碍。

1、房产税

2、契税

契税：以在中华入民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，以产权承受人征收的财产税。

（1）转移土地、房屋权属：土地使用权出让、土地使用权转让，包括出售赠与、互换，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移，房屋买卖、赠与、互换。

（2）契税的具体征税范围包括以下五项内容：国有土地使用权出让、土地使用权的转让（不包括土地承包经营权和土地经营权的转移）、房屋买卖、房屋赠与（法定继承人继承土地、房屋权属的，不征收契税，非法定继承人遗嘱继承的征收契税，获奖方式取得房屋产权的缴纳契税）、房屋互换（公司增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税；企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属征收契税）。土地、房屋典当分拆（分割）抵押以及出租等行为，不属于契税的征收范围。

（3）契税实行3%-5%的幅度税率，自2010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下且属家庭唯一住房的普通住房，减按1 ％的税率征收契税。

（4）纳税义务：土地、房屋权属转移合同当日。

3、车船税（教材内容新增部分内容，内容相比更加详实）

税目分为六大类、内容详细描述，大致了解。

六、深化税收征管改革（教材新增内容，大致了解即可）

2022中级经济师-经济基础第十五章划重点

政府预算：反映政府资金的来源和流向，可以说是政府的工作计划，政府预算是政府理财的主导环节和基本环节。

一、知识点：政府预算

1、政府预算

政府预算制度最早出现在英国，1956年社会主义改造基本完成后，我国政府预算制度建立。

2、政府预算的原则

3、政府预算的分类

二、知识点：我国政府预算职权的划分

《中华人民共和国预算法》对立法机关、各级政府、政府财政主管部门和预算执行部门、单位的预算管理职权做了明确规定。各级人大审议、批准政府预算，实质是法定授权。授权范围的支出才是合法有效的。

各级人民政府预算管理的职权：编制本级预算、决算草案，组织总预算执行，决定本级预算预备费的动用，编制本级预算的调整方案。

三、知识点：我国政府预算体系（重点）

我国完整的政府预算系包括 一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算。其中，一般公共预算是政府预算体系的基础，能够统筹安排使用的资金，应当纳入一般公共预算。一般公共预算（主要是保障民生、政府运转、国家安全的预算），政府性基金预算（特定发展建设的预算，例如彩票，指定用途、专款专用，以收定支），国有资本经营预算（核心是调整国家和国有企业的分配关系，中央企业国有资本收益收取比例分为5类），社保基金预算（五险的专项基金、专款专用、收支平衡、留有结余）。

四、知识点：我国政府预算编制和执行制度

1、政府预算制度是财政制度的核心， 一般是通过“预算法”的形式予以确定。